Hallitus
Pöytäkirja 30.11.2020/Pykälä 145

§ 145

Asianro HUS/1696/2019

 

 

Esitys HUS-kuntayhtymän vuoden 2020 talousarvion sitovien tavoitteiden muuttamisesta

 

Selostus

 

Talousarvion 2020 HUS-kuntayhtymätasoiset tavoitteet ja sitovuus

 

HUSin valtuusto hyväksyi kokouksessaan 12.12.2019 (§ 43) vuoden 2020 talousarvion sekä vuosien 2020 - 2022 taloussuunnitelman kuntayhtymätasoisena. Kokouksessaan 11.6.2020 (§ 17) valtuusto päätti myöntää
vuoden 2020 talousarvion investointiosaan 10,0 milj. euroa keskinäisen potilasvakuutusyhtiön perustamista varten. Lisäksi valtuusto päätti
muuttaa päätöstään 14.6.2018 (§ 11) ja hyväksyä Jorvin sairaalan K-leikkausosaston ja alapuolisten tilojen peruskorjausinvestoinnin enimmäiskustannuksiksi 53 milj. euroa.

 

Valtuuston hyväksymä talousarvio sisältää HUS-kuntayhtymätasoiset strategiset painopisteet ja avaintavoitteet sekä kuntalain mukaiset valtuustoon nähden sitovat taloudelliset tavoitteet. Kuntalain mukaiset sitovat tavoitteet rajattiin neljään taloudelliseen tavoitteeseen. Lain hengen mukaista on,
että mikäli mm. toiminnan sisällössä tapahtuvien muutosten takia ja johtamistoimenpiteistä huolimatta sitovaa taloudellista tavoitetta ei ennusteen mukaan tulla saavuttamaan, tulee valtuuston tehdä uusi päätös sitovien tavoitteiden tasosta ennen talousarviovuoden loppua. Koska strategisten vuositavoitteiden osalta ei ole toteumakehityksen perusteella tarkoituksenmukaista päättää uudesta sitovuustasosta, niitä ei sisällytetty kuntalain mukaisiin sitoviin tavoitteisiin. Taloudellisten tavoitteiden osalta tilinpäätöksessä toteumaa verrataan sekä alkuperäiseen talousarvioon että joulukuussa valtuustossa päivitettävään sitovuustasoon.

 

Kuntayhtymätasolla kuntalain mukaiset valtuustoon nähden sitovat tavoitteet 2020 talousarviossa muodostuvat neljästä taloudellisesta tavoitteesta;

·         Tilikauden tulostavoite

·         Sitovat nettokulut

·         Tulosalueiden investointien yhteismäärä

·         Pitkäaikaisen lainakannan enimmäismäärä vuoden lopussa

 

Taloussuunnittelukaudelle 2020 – 2023 tavoitteeksi asetettiin tasapainoinen talous. Vuodelle 2020 tavoitteeksi asetettiin kuitenkin 40 milj. euroa alijäämäinen tulostavoite. Siten varmistettiin se, että talousarvioon voitiin sisällyttää palvelujen tarpeen ja toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät
resurssit ja varautua Apotti-potilastietojärjestelmän käyttöönoton ja sen
yhteydessä toteutettavien tuotantosupistusten aiheuttamiin kertaluontoisiin kulueriin vuonna 2020.

 

Talousarviovuodelle 2020 HUS-kuntayhtymätasolla sitovaksi taloudelliseksi tavoitteeksi asetettiin kuntayhtymän sitovat nettokulut, joka mahdollistaa toimintatuottojen, rahoituserien muutoksen ja muun kuin jäsenkuntamyynnin joustavan huomioimisen sitovassa tavoitteessa. Sitovilla nettokuluilla tarkoitetaan jäsenkunnille kohdistuvan erikoissairaanhoidon palvelutuotannon kuluja. Sitovien nettokulujen tasoksi 2020 talousarviossa vahvistettiin 1 837,0 milj. euroa. Sitovat nettokulut ovat yhtä suuret kuin jäsenkuntien maksuosuus vähennettynä tilikauden tuloksella (alijäämä kasvattaa sitovia nettokuluja ja ylijäämä puolestaan pienentää sitovia nettokuluja).

 

Investointien sitovat tavoitteet ovat vuositason tavoitteita, vaikka ohjelma laaditaan nelivuotiskaudelle 2020 – 2023. Investointiosan sitovana tavoitteena oli kuntayhtymän tulosalueiden investointien yhteismäärä 240,0 milj. euroa. Lisäksi kustannusarvioltaan vähintään 10 milj. euron investoinnit ovat valtuustoon nähden sitovia hankekohtaisen enimmäiskustannuksen osalta.

 

Kuntayhtymän rahoitusosan sitovaksi tavoitteeksi asetettiin pitkäaikaisen lainakannan enimmäismäärä vuoden lopussa 662,22 milj. euroa. (Vuonna 2019 sitova tavoite oli pitkäaikaisen lainakannan muutos).

 

Tuloslaskelmaosan sitovien tavoitteiden päivitys ja perusteet

 

HUSin toimintaan ja talouteen vaikutti suunnitellusti tammi-maaliskuussa Apotti GL 2.1 käyttöönotto. Järjestelmä otettiin käyttöön 1.2.2020 Lohjan, Hyvinkään ja Porvoon sairaanhoitoalueilla, Raaseporin sairaalassa, sekä Hyksin psykiatrian ja naistentautien tulosyksiköissä.

 

Maaliskuussa puhjennut covid-19 -epidemia muutti ennalta suunnitellun tuotantoprofiilin. Epidemiaan varautumisen seurauksena suunniteltua toimintaa jouduttiin ajamaan alas sekä keskittämään resursseja epidemian hoitoon. Normaalituotannon vaiheeseen päästiin sairaanhoidollisen palvelutuotannon osalta vaiheittain vasta syys-lokakuussa. Epidemiaan varautuminen ja sen hoito aiheuttaa huomattavia lisäkustannuksia. Lisäksi mm.  Apotin GL 2.2 käyttöönottoa jouduttiin siirtämään covid-19 -epidemian vuoksi toukokuun alusta loka-marraskuun vaihteeseen ja myös tästä
aiheutui HUSille lisäkustannuksia.

 

Marraskuun alussa tulosaluekohtaisesti päivitetty 2020 vuosiennuste pohjautuu tammi-syyskuun toteumatietoihin ja niiden perusteella muodostettuun näkemykseen loppuvuoden kehityksestä huomioiden edellä mainittu Apotin GL 2.2 käyttöönotto. Ennuste pitää sisällään covid-19 -epidemiasta aiheutuneet ylimääräiset kustannukset, mutta siinä ei ole huomioitu arvioitua valtion avustuksen määrää kuin diagnostiikkakeskuksen rajatestaukseen saatavan erillisen STM:n avustuksen osalta. Valtion avustuksen vaikutus tilikauden tulokseen ja sitoviin nettokuluihin on esitetty laskennallisesti listatekstin liitteissä 1-2.

 

Kuntalain vaatimusten mukaisesti taseen alijäämät on katettava 4 vuoden kuluessa niiden syntymisestä, taloussuunnittelukaudelle 2021 – 2023 on laadittu suunnitelma vuosien 2019 15,0 milj. euroa ja 2020 40,0 milj. euron alijäämien kattamiseksi vuosina 2022 - 2024. Vuodelle 2021 on asetettu nollatulostavoite, koska ensi vuodelle tulee vielä covid-19 -epidemian heijastevaikutuksia mm. 64 milj. euron vuodelta 2020 siirtyvästä hoitovelasta.

 

Liitteessä 1 on esitetty päivitetyn vuosiennusteen perusteella laadittu uusi esitys HUS-kuntayhtymän sitoviksi nettokuluiksi 2020 talousarviossa. Laskelmassa on esitetty omassa sarakkeessaan arvio valtion korvauksista
covid-19 -epidemian hoidon kustannuksiin.

 

Liitteessä 2 on esitetty HUS-kuntayhtymän 2020 päivitetty tulosennuste yksiköittäin. Luvut on esitetty operatiivisen toiminnan mukaisina. Arvio
covid-19 -epidemian kustannuksiin saatavasta valtionavustuksesta on
esitetty omassa sarakkeessaan HUS Yhteiset -tulosalueen kohdalla.
Erän mahdollisesta kohdentamisesta yksiköille ei ole tehty päätöstä.

 

Liitteessä 2 on myös esitetty sitovien nettokulujen päivitetty vuosiennuste sairaanhoitoalueittain. HUS-kuntayhtymätasolla sitovien nettokulujen
yhteismääräksi ennustetaan 1 892,7 milj. euroa ja ennustettu talousarvioylitys koko vuodelta on 55,7 milj. euroa (3,0 %).

 

Eduskunta on hyväksynyt neljännessä ja seitsemännessä lisätalousarvioissa covid-19-epidemiaan liittyviä kuntatalouden tukitoimenpiteitä. Avustus toteutetaan valtionavustuksena, josta on annettu valtioneuvoston asetus covid-19-epidemiasta sairaanhoitopiireille aiheutuvien kustannusten ja alijäämän korvaamiseksi myönnettävästä väliaikaisesta kompensaatiosta. Asetus tuli voimaan 1.9.2020 ja on voimassa 31.12.2021 saakka. Avustusta myönnetään erikoissairaanhoitolain (1062/1989) 7 §:n mukaisille sairaanhoitopiirin kuntayhtymille valtion talousarvioon varaaman määrärahan puitteista.

 

HUS jätti ensimmäisen valtionavustushakemuksen VM:lle 25.9.2020 (HUS/1916/2020): covid-19-epidemiasta sairaanhoitopiireille aiheutuvien kustannusten ja alijäämän korvaamiseksi myönnettävästä väliaikaisesta kompensaatiosta. Valtiovarainministeriö päätti ensimmäisestä avustuksesta 24.11.2020 (VN/13869/2020) kuultuaan sosiaali- ja terveysministeriötä. Avustus maksetaan sairaanhoitopiireille vuoden 2020 loppuun mennessä. Toinen anomus on jätetty VM:lle 21.11.2020 (HUS/1916/2020-5). Toisesta anomuksesta päätös on luvattu vuoden 2020 loppuun mennessä, maksatus mennee vuoden 2021 alkupuolelle.

 

Avustus on yleisavustus covid-19-epidemiasta 16.3.2020 jälkeen sairaanhoitopiireille aiheutuneiden kustannusten ja alijäämän kompensoimiseksi. Avustusta saa käyttää covid-19-epidemiaan varautumiseen, sen torjuntaan ja hoitoon, niihin liittyvän irtaimen käyttöomaisuuden hankintamenoihin
sekä muihin välttämättömiin covid-19-epidemiasta sairaanhoitopiirin toiminnalle aiheutuneisiin kustannuksiin. Avustuksen tarkoitus on vähentää sairaanhoitopiirin jäsenkuntien rahoitusosuutta siltä osin, kun avustuksella korvataan kunkin jäsenkunnan vastattaviksi kuuluvia kustannuksia. Avustuksella ei siten voida kerryttää sairaanhoitopiirin talouteen ylijäämää tai kattaa aiemmilta vuosilta syntynyttä alijäämää.

 

Avustuksen kokonaissummasta jaetaan enintään 4/5 sairaanhoitopiirien jäsenkuntien asukasmäärien perusteella ja enintään 1/5 jaetaan edelleen kolmeen tasasuuruiseen osaan sairaanhoitopiirissä toteutuneiden covid-19-tartunnan saaneiden potilaiden hoidosta aiheutuneiden tehohoitovuorokausien, vuodeosastohoitovuorokausien sekä koronavirustartunnan toteamiseksi tehtyjen testien määrän perusteella. Lisäksi avustuksesta korvataan sairaanhoitopiireille aiheutuneet käyttöomaisuushankinnat. Molemmat avustukset ovat suuruudeltaan 200 milj. euroa.

 

HUSin osuus VM:n myöntämästä ensimmäisestä avustuserästä oli noin 71,1 milj. euroa, josta 69,5 milj. euroa kirjataan tukiin ja avustuksiin / alijäämän kattamiseen. Loppuosa 1,6 milj. euroa kohdennetaan covid-19-epidemian vuoksi tehtyihin käyttöomaisuushankintoihin.

 

Mikäli VM:ltä saadaan covid-19-avustusta koko vuoden tasolla ennakoitu noin 144 milj. euroa ajanjaksolle 1.1.2020 – 31,3,2021 tästä kohdistuu vuodelle 2020 116,1 milj. euroa (= tilikauden 2020 ennustettu alijäämä
-156,0 milj. euroa – TA 2020 laadinnan yhteydessä suunniteltu alijäämä
-40,0 milj. euroa). Loppuosa kohdennetaan vuoden 2021 kustannusten kattamiseen. Sitovat nettokulut ovat tällöin 1 776,7 milj. euroa, jotka alittavat talousarvion 60,3 milj. eurolla, -3,3 %. Valtionavustusta ei ole sisällytetty vuosiennusteeseen. Mikäli valtionavustus ei kata talousarvion ylittävää alijäämää, sitovien nettokulujen tavoite muuttuu vastaavalla summalla kuin tilikauden tulos. Eli alijäämän kasvu kasvattaa myös sitovia nettokuluja.

 

Lisäksi HUS on anonut STM:ltä valtionavustusta 11.11.2020 (HUS/2979/2020) covid-19-epidemian rajatestaukseen ja analyysitoimintaan aikavälille 10/2020 – 07/2021 yhteensä 200 milj. euroa. Tämän osalta vuodelle 2020 kohdistuva osuus on huomioitu vuosiennusteessa.

 

Vuoden 2020 ennustaminen on vallitsevan epidemiatilanteen vuoksi poikkeuksellisen haastavaa. Mikäli valtiolta saatava avustus ei kata alkuperäisen talousarvion 40,0 milj. euron ylittävää alijäämää, esitetään että,
valtuusto valtuuttaa hallituksen erotuksen suuruisen jäsenkuntien maksuosuuden lisäveloituksen suorittamiseen tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä. Lisäkanto suoritettaisiin vuoden 2020 palveluiden euromääräisen palvelukäytön suhteessa.

 

Rahoitusosan sitovien tavoitteiden päivitys ja perusteet

 

Kuntayhtymän rahoitusosan sitovaksi tavoitteeksi asetettiin pitkäaikaisen lainakannan enimmäismäärä vuoden 2020 lopussa 662,22 milj. euroa.
Pitkäaikainen lainakanta tulee toteutumaan sitovan tavoitteen mukaisena. Kuntayhtymä nosti suunnitellusti 225,0 milj. euroa pitkäaikaista lainaa ja lyhensi pitkäaikaisia lainoja 14,9 milj. euroa vuoden 2020 aikana.

 

Investointiosan sitovien tavoitteiden päivitys ja perusteet

 

Talousarvion 2020 investointiosassa tulosalueiden investointien enimmäismääräksi on hyväksytty 240 milj. euroa. Valtuustolle esitetään investointimäärän muuttamista 247 milj. euroksi. Muutostarve liittyy suurten
rakennushankkeiden vuoden 2020 rahoitusosuuksien täsmentymiseen ja mm. koronaepidemian vuoksi tehtyihin välttämättömiin hoitolaitehankintoihin. Siltasairaalan rakentamisesta ja Puistosairaalan peruskorjauksesta vuodelle 2020 kertyvät maksut ovat nousseet verrattuna alkuperäiseen budjettivaraukseen. Näiden hankkeiden kokonaiskustannukset ovat kuitenkin edelleen valtuuston hyväksymien raamien mukaiset. Puistosairaalan peruskorjaus valmistuu vuonna 2021 ja Siltasairaala vuonna 2022. Useissa muissa rakennusprojekteissa vuoden 2020 varaus alitetaan.

Sairaanhoitoalueiden ja HUS Diagnostiikkakeskuksen covid-19-epidemiaan liittyvät laitevaraukset, jotka sisältyvät hallituksen kesäkuussa tarkistamaan investointiohjelmaan, ylitetään tämän hetken arvion mukaan noin miljoonalla eurolla. Näihin hankintoihin arvioidaan saatavan täysi
valtion korvaus. Uutena laitehankintana ohjelmaan esitetään lisättäväksi Malmin sairaalan kuvantamisyksikössä olevan magneettikuvauslaitteen korvaushankinta. Laite on rikkoontunut sairaalan vesivahingossa ja joudutaan korvaamaan uudella (noin 1 ME). Helsingin kaupungilta saadaan myöhemmin laitteesta noin 0,8 milj. euron korvaus. 

 

Vuoden 2020 osalta tarkistettu investointiohjelma on esitetty oheismateriaalissa 1.

 

Päätösesitys

 Hallitus esittää valtuustolle, että valtuusto päättää muuttaa päätöstään 12.12.2019 § 43 ja vahvistaa

 

-        HUS-kuntayhtymän sitovat nettokulut 60,3 milj. euroa talousarviota
alhaisempina, jolloin talousarvion 2020 tuloslaskelmaosassa HUS-kuntayhtymän sitovien nettokulujen määrä on 1 776,7 milj. euroa.

-        HUS-kuntayhtymän tilikauden alijäämän ennakoidaan olevan talousarvion mukainen 40,0 milj. euroa alijääminen. Edellyttäen, että valtio kattaa kokonaisuudessaan covid-19-epidemiasta aiheutuvat ylimääräiset kustannukset. Ensimmäinen VM:n päätös (VN/13869/2020) HUSille myönnetystä noin 71,1 milj. euron avustuksesta saatiin 24.11.2020.

-        tulosalueiden investointien enimmäismääräksi 247 milj. euroa.

 

Hallitus esittää valtuustolle, että valtuusto päättää

 

-        oikeuttaa hallituksen tammikuussa 2020 tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä suorittamaan jäsenkuntien maksuosuuden lisäveloituksen, mikäli valtiolta saatava avustus ei kata alkuperäisen talousarvion 40,0 milj. euron ylittävää alijäämää. Sitovien nettokulujen tavoite muuttuu vastaavalla summalla kuin tilikauden tulos, eli alijäämän kasvu kasvattaa myös sitovia nettokuluja. Lisäkanto suoritettaisiin vuoden 2020
euromääräisen palvelukäytön suhteessa.

-        Covid-19-epidemian ennaltaehkäisyyn ja hoitoon saatava avustus kohdennetaan syntyneiden kustannusten sekä arvioitujen tuotantohäiriöiden suhteessa tulosalueille tilinpäätösvalmistelun yhteydessä.

 

Lisäksi hallitus päättää, että

 

-        ylijäämäiseen tilikauden tulokseen yltävät tukipalveluyksiköt suorittavat tilinpäätöksen valmistelun yhteydessä HUS-kuntayhtymän sisäisen asiakaspalautuksen, joka vastaa yksikön talousarvion ylittävää tili-kauden tulosta. Annettavassa asiakaspalautuksessa huomioidaan
myös saadut asiakaspalautukset toiselta tukipalveluyksiköltä. HUS-kuntayhtymän sisäinen asiakashyvitys kohdistetaan palveluiden toteutuneen käytön mukaisessa suhteessa tukipalveluyksikön sisäisille
asiakkaille. Yhtymähallinnon ja ulkoisen tarkastuksen osalta ylijäämä
palautetaan perittyjen veloitusten suhteessa. Ennen Yhtymähallinnon ylijäämän palautusta suoritetaan potilasvakuutuksen kapitaatioperusteinen tasauslaskutus jäsenkunnilta.

 

-        Asiakashyvitysten yhteydessä tehdään erilliset palautukset seuraavista yksiköistä: potilashotelli, logistiikan kautta hoidettavat potilaskuljetukset, lääkintätekniikka, Hyksin leikkaussalit, teho- ja kivunhoito -tulosyksikkö sekä Hyks sairaanhoitoalueen johto.

 

Päätös

Päätösesitys hyväksyttiin.

 

Lisätiedot

Talousjohtaja Jari Finnilä, s-posti jari.finnila(at)hus.fi

 

 

Liitteet		Liite 1: Tammi-syyskuun toteumatietojen perusteella laaditun vuosiennusteen perusteella laadittu esitys HUS-kuntayhtymän sitoviksi nettokuluiksi 2020 talous-arviossa
		Liite 2: Tilikauden tulosennuste yksiköittäin ja sitovien nettokulujen vuosiennuste sairaanhoitoalueittain