Hallitus
Pöytäkirja 30.11.2020/Pykälä 146

§ 146

Asianro HUS/1849/2020

 

 

Esitys vuoden 2021 talousarvioksi ja taloussuunnitelmaksi 2021 - 2023

 

Selostus

Hallitus päätti 8.6.2020 (§82) pitämässään kokouksessa

-        merkitä tiedoksi talousarvion 2021 valmistelutilanteen

-        hyväksyä esitetyt talousarvion 2021 valmistelun yleiset periaatteet sekä jäsenkuntien maksuosuuden laskennan periaatteet kuitenkin siten, että elokuun kokouksessa vahvistetaan vuodelta 2020 siirtyvän elektiivisen toiminnan osuus

-        vahvistaa yksiköiden suunnittelun perustaksi viisi strategista tavoitetta

-        vahvistaa yksiköiden suunnittelun perustaksi strategiset riskit vuodelle 2021

-        hyväksyä esitetyt vuosien 2021–2024 investointien suunnittelua koskevat linjaukset

 

Hallitus jätti 8.6.2020 (§82) pitämässään kokouksessa pöydälle asiakohdan 5.

 

Asiakasmaksuja käsitellessään 8.6.2020 hallitus pyysi selvittämään olisiko mahdollista olla perimättä asiakasmaksuja lyhytaikaisesta psykiatrisesta vuodeosastohoidosta ja päihdeäitien avohoitokäynneistä. Lyhytaikaisesta psykiatrisesta vuodeosastohoidosta on peritty 17,90 euroa hoitopäivältä, mikä on 4,60 euroa alle asetuksen mukaisen maksimimäärän. Vuonna 2019 näistä kertyi asiakasmaksutuloa noin 2 milj. euroa. Toimialan tiukan taloudellisen tilanteen vuoksi toimialajohdon mukaan ei ole mahdollista olla perimättä asiakasmaksua vuonna 2021. Mikäli asiakasmaksua ei perittäisi lyhytaikaisesta psykiatrisesta hoidosta, tulisi asiakasmaksuja vastaava osuus siirtää kuntien maksuosuuteen. Päihdeäitien käynneistä perittävät asiakasmaksut ovat olleet vuositasolla noin 25 000 euroa ja naistentautien toimialajohto puoltaa näiden käyntien muuttamista asiakasmaksuttomiksi. 

 

Hallitus jatkoi talousarvion valmistelun periaatteiden ja tavoiteasetannan käsittelyä 17.8.2020 (§97) pitämässään kokouksessa ja päätti

-        vahvistaa vuodelta 2020 koronan vuoksi siirtyväksi elektiivisen toiminnan osuudeksi noin 64 milj. euroa. Elektiivisen hoidon siirtymän vaikutuksen jälkeen jäsenkuntien yhteenlaskettu maksuosuus talousarviossa 2021 on 1 912,6 milj. euroa, missä on kasvua vuoden 2020 talousarvioon verrattuna 6,4 % ja vuoden 2019 toteumaan 7,3 %.

-        hyväksyä, että HUSissa somatiikassa perittävät asiakasmaksut (ml. yhteispäivystykset) korotetaan hoitajakäyntejä ja etävastaanottoja lukuun ottamatta siten, että korotus on 50 % asiakasmaksuasetuksen mukaisista maksimimääristä nykytilanteeseen verrattuna, jolloin asiakasmaksujen korotuksen kokonaisvaikutus on noin 3,5 milj. euroa

-        HAL-vastaanoton (erityispoliklinikka huume-, alkoholi- tai lääkeongelmaisille raskaana oleville) osalta käyntimaksu poistetaan

-        että hoitajakäynneistä peritään 4,5 euroa alhaisempi asiakasmaksu kuin lääkärikäynnistä (ml. yhteispäivystykset)

-        että etävastaanotoista peritään 20 % alhaisemmat asiakasmaksut kuin perinteisistä vastaanottokäynneistä vuoden 2021 alusta

-        että psykiatrian asiakasmaksuihin ei tehdä muutosta

-        että ensihoitotoiminnan kuntalaskutuksessa 50 euroa per asukas
ylittävä osuus kustannuksista tasataan kaikkien jäsenkuntien kesken vuonna 2021

-        että HUSin oma tutkimusmääräraha vuoden 2021 talousarviossa on 16,0 milj.

-        että HUSin toimielinten kokouspalkkioihin ja muihin kuluihin varataan 720 000 euroa

-        että HUSin museotoimikunnan käyttöön varataan 260 000 euroa

-        että HUSin taidetoimikunnan käyttöön vuoden 2021 talousarviossa

varataan toimintakuluihin 250 000 euroa ja investointiohjelmaan

sisältyviin taidehankintoihin 0,4 milj. euroa

-        hyväksyä tytäryhtiöille asetettavat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet seuraavasti:

 

Tytäryhtiö	Tulostavoite	Muu tavoite
HUS-Kiinteistöt Oy	nolla euroa	≥ 2 % tuottavuus
Orton Oy	positiivinen	Oman pääoman tuotto positiivinen
Puro tekstiilihuoltopalvelut Oy	lievästi positiivinen	≥ 2 % tuottavuus Asiakashinnat 2020 tasolla
Hyks instituutti Oy	nolla euroa	Tutkimusten määrä ≥ 2019

 

-        merkitä tiedoksi alustavat esitykset kapitaatioperusteisesti perittävien erien suuruudesta (ensihoito, potilasvakuutus, päivystysapu, myrkytystietokeskus, lääkintähelikopteri, hammaslääkäreiden erikoistumis- ja perusopetuskulut ja kallis hoito.

 

Hallitus päätti 26.10.2020 (§125) merkitä tiedoksi talousarvion valmistelutilanteen. Hallitus sai tutustuttavakseen valtuustolle toimitettavan asiakirjan luonnoksen.

 

16.11.2020 pitämässään kokouksessa hallituksella oli tutustuttavana
Talousarvio 2021 ja Taloussuunnitelma 2021 – 2023 asiakirja liitteineen. Hallituksen päätös (§ 135) oli esityksen mukainen, merkitsi tiedoksi valmistelutilanteen luvun 10 päätösesityksineen.

 

Hallituksen kokouksessa käydyssä keskustelussa nousi esiin Laakson
sairaalan yhteissairaalahanke ja sen taloudelliset vaikutukset suunnitelmakaudella. Hallitus pyysi selvittämään vaikutuksia talousarvion ja taloussuunnitelman kannalta sekä muita vaihtoehtoja palvelutuotannon tarvitsemille tiloille, jos hanketta ei toteutettaisi suunnitellussa muodossaan. Laakson yhteissairaalahanketta varten esitetään perustettavan kiinteistöosakeyhtiö, minkä pääomittamiseen sitoutuu kustannuksia vuosina 2021- 2024. Tämän vaikutukset on kuvattu esittelytekstin lopussa.

 

Yleistä

HUSin talousarviovalmistelu perustuu oletukselle, että HUS jatkaa taloussuunnittelukaudella itsenäisenä Uudenmaan erikoissairaanhoidon yksikkönä kiinteässä kumppanuudessa ja yhteistyössä alueen kuntien perusterveydenhuollon ja erva-alueen organisaatioiden kanssa. Mahdollista sote-muutosta ei ole huomioitu valmistelussa.

 

Vuosittain talousarvion laadinnan yhteydessä tehtävillä linjauksilla ja valinnoilla pyritään toiminnan jatkuvaan parantamiseen. Tavoitteena on, että toimintatapoja ja rakenteita kehittämällä parannetaan HUSin kilpailukykyä ja toiminnan tuottavuutta sekä samalla hillitään jäsenkuntien erikoissairaanhoidon kustannusten kasvua.

 

Talousarviossa määritellään kuntayhtymän taloussuunnittelukauden tavoitteet ja esitetään ne voimavarat, jotka ovat käytettävissä tavoitteiden saavuttamiseksi sekä ne investoinnit, joilla tuetaan tavoitteiden saavuttamista sekä ohjataan sairaaloiden toimintaprofiilia, määrää, laatua ja sijaintia.
Talousarviossa asetetuilla tavoitteilla ohjataan HUS-konsernin, sairaanhoitoalueiden ja muiden tulosalueiden sekä tytäryhtiöiden toimintaa ja taloutta sekä toteutetaan strategiaa. Taloussuunnitelma on tehty vuosille 2021 – 2023 ja investointien osalta myös vuodelle 2024.

 

Hallitus puolestaan vahvistaa joulukuussa sairaanhoitoalueiden sekä kuntayhtymän kaikkien muiden tulosalueiden käyttösuunnitelmat valtuuston hyväksyttyä HUS-kuntayhtymän talousarvion.

 

Kuntayhtymätasoinen toiminnan ja talouden tavoiteasetanta

 

HUSin strategia vuosille 2020 – 2024 on ollut lähtökohtana valmisteltaessa talousarvioehdotusta vuodelle 2021. Talousarvioehdotuksessa on otettu huomioon toiminnalliset ja työnjaolliset muutokset, väestönkasvu sekä tammi-elokuun toteumatietoihin perustuva vuoden 2020 toiminnan ja
talouden ennuste.

 

Lakisääteisen palvelutason ylläpitämiseen liittyy tiukasta taloustilanteesta sekä covid-19 -epidemian aiheuttamasta hoidon siirtymästä johtuvia merkittäviä riskejä ja noin 64 milj. euron kulusiirtymän vuodelta 2020 vuodelle 2021, jotka on arvioitu taloussuunnitelmassa. Kuntayhtymän taloutta rasittaa arviolta noin 55 milj. euron rahoitusvaje (kattamattomat alijäämät),
mikäli valtio kattaa covid-19 -epidemiasta aiheutuvat ylimääräiset kustannukset vuoden 2020 osalta.

 

HUSilla on viisi strategista päämäärää, joissa tulee onnistua strategiakaudella. Päämääristä puolestaan johdetaan vuosittain strategiset tavoitteet ja mittarit, jotka HUSin valtuusto hyväksyy osana talousarviota. Strategiset päämäärät kattavat näin ylätasolla koko strategian toimeenpanon. Päivitettävän strategian mukaisesti tavoitteena on, että toimintatapoja ja rakenteita muuttamalla parannetaan HUSin kilpailukykyä, toiminnan tuottavuutta, palvelujen vaikuttavuutta ja asiakaslähtöisyyttä sekä samalla tehokkaasti hillitään jäsenkuntien erikoissairaanhoidon kustannusten kasvua.

Valtuustossa hyväksyttävä talousarvio sisältää strategisista päämääristä johdetut strategiset tavoitteet sekä niiden mittarit ja tavoitearvot.
Vuoden 2021 strategiset tavoitteet ovat:

1.     Potilaita hoidetaan tehokkaasti mobiili-, etä- ja digihoitopoluilla

2.     Laadukas johtaminen ja osaamisen jatkuvuus varmistetaan

3.     Asiakaskokemusta mitataan ja kehitetään palautteen pohjalta
kaikkialla HUSissa

4.     Asiakkaita hoidetaan yhtenäisesti ja integroiduilla poluilla yhdessä
perusterveydenhuollon kanssa

5.     Tuottavuusohjelman toteutumista ja vaikutuksia seurataan kattavasti

 

Kuntalain määritelmän mukaiset valtuustoon nähden sitovat talousarvion tavoitteet koostuvat neljästä taloustavoitteesta (tulostavoite, sitovat nettokulut, investointien yhteismäärä sekä pitkäaikainen lainakanta vuoden lopussa). Sitovuus valtuustoon nähden tarkoittaa vastuuta ohjata toimintaa vuoden aikana siten, että varmistetaan sitovien tavoitteiden toteuttaminen. Jos seurantatietojen mukaan tavoitteiden toteutuminen on jäljessä tavoitteesta, tulee toimintaan tehdä korjaavia toimenpiteitä vuositavoitteiden saavuttamiseksi. Jos vuoden loppuun mennessä tässä ei kuitenkaan
onnistuta tai toiminnassa on vuoden aikana tapahtunut suurempia rakenteellisia muutoksia ja alkuperäisen talousarvion tavoitteet eivät enää vastaa tarkoitusperiä, talousarviota on kuntalain vaatimusten mukaisesti
ennen talousarviovuoden päättymistä muutettava. Tämä vaatii sitovien
tavoitteiden osalta aina uutta valtuustokäsittelyä. Edellä selostetun takia strategisia tavoitteita ei sisällytetä kuntalain mukaisiin valtuustoon nähden sitoviin tavoitteisiin.

 

Talousarvioesitykseen sisältyvät olennaiset muutokset sairaanhoitopiirin toiminnassa ja
taloudessa

Sairaanhoidollisen palvelutuotannon ja toimipisteverkoston muutokset

 

Keskittämisasetus, päivystysasetus ja työaikalain muutokset ovat yhdessä koronapandemian kanssa saaneet aikaan dynaamisen kehityksen kohti tiettyjen toimintojen keskittämistä lähinnä HYKSiin ja toisaalta joidenkin toimintojen hajauttamisen muille sairaanhoitoalueille, yhtenä esimerkkinä silmätautien yksikön toiminta Porvoon sairaalassa.

 

Toiminnan ja fyysisten kontaktien ollessa supistettuna keväällä 2020 otettiin aikaisempaa laajamittaisemmin käyttöön etävastaanottoja eri teknologioilla. Tämän kehityssuunnan vahvistaminen ja laajentaminen on yksi
lähivuosien painopistealueista. Reaaliaikainen etäkonsultaatio on uusi toimintamalli, jonka pilotoinnista on saatu hyviä tuloksia esim. neurologisilla potilailla.

 

Apotti-tietojärjestelmän käyttöönotto mahdollistaa lähivuosina toimintojen keskitetyn ja koordinoidun ohjauksen vaikuttavuustiedon avulla. Leikkaussalikapasiteetin koordinoitu optimaalinen käyttö on yksi avaintekijä kustannusvaikuttavassa toiminnassa.

 

Keskittämis-hajauttamis-ajatuksen mukaisesti suuruuden ekonomian hyötyjä tavoitellen tulee tarkastella mm. synnytyssairaalaverkostoa, invasiivista kardiologiaa, syöpäkirurgiaa, ortopediaa, vatsakirurgiaa ja silmäkirurgiaa ja
kehittää toimipisteverkostoa tavoitteellisesti. Päiväaikaisen toiminnan ja käyttöasteiden tehostaminen on avainasemassa kustannuskehityksen
hallinnassa.

 

Suuret rakennushankkeet kuten Siltasairaala, Puistosairaala ja Tammisairaala muokkaavat toimipisteverkostoa omalta kuten myös Jorvin ja Peijaksen sairaalan peruskorjaukset ja niihin liittyvät toimintojen väistöt.

 

Koronapandemia on osoittanut, että kaikki suunnitelmat ovat alisteisia toimintaympäristön merkittävillä muutoksilla, joten HUSilla täytyy olla jatkossakin resilienssiä sopeutuu vallitseviin olosuhteisiin kuitenkin turvaten
kykynsä hoitaa perustehtävänsä. Pitkällä ajanjaksolla kehitys kohti yhtenäisempää HUSia ja koordinoidumpaa toiminnanohjausta tuotantotilojen muutoksineen on ainoa oikea suunta.

 

Sairaanhoidollisen palvelutuotannon tuotteistuksen ja hinnoittelun periaatteet sekä laskutuskäytäntö

Hoitopalveluiden tuotteistuksessa ja hinnoittelussa noudatetaan yhtenäisiä periaatteita sairaanhoitopiirin kaikissa sairaaloissa. Valtuusto vahvisti
vuoden 2020 talousarvion hyväksymisen yhteydessä tuotteistuksen ja
hinnoittelun periaatteet vuodelle 2020 eikä niihin esitetä merkittäviä muutoksia vuodelle 2021. Hoitopalveluiden tuotteistus ja laskutus perustuu NordDRG-, hoitopäivä- ja avohoitokäynti-tuotteisiin, sähköisiin etäasiointipalveluihin sekä muihin palveluihin ja kapitaatiolaskutukseen perustuviin palveluihin. Lisäksi suoritehinnaston mukaisia välisuoritteita voidaan
myydä erillisinä tai paketoituina palveluina.

 

Kuntalaskutuskäytäntöön ei esitetä muutoksia vuodelle 2021 ja kuntia
laskutetaan palveluiden toteutuneen käytön mukaan palveluhinnastossa etukäteen vahvistetuin hinnoin.

 

Asiakasmaksut

Asiakasmaksuasetuksessa säädetään palvelujen enimmäismaksut. Asiakasmaksujen periminen ja niiden suuruus enimmäismaksujen rajoissa
kuuluvat kunnan ja kuntayhtymän harkintavaltaan. HUSin hallitus on 18.12.2017 (§73) päättänyt, että jatkossa asiakasmaksuja tarkistetaan asiakasmaksuasetuksen perusteella tehtävien indeksitarkistusten mukaisesti, ellei hallitus erikseen toisin päätä. Valtioneuvosto on vahvistanut, ettei tasasuuruisten asiakasmaksujen enimmäismääriin tehdä indeksitarkastuksia vuosille 2020-2021 ja asiakasmaksujen enimmäismäärät pysyvät ennallaan vuonna 2021. Asiakasmaksuissa ja maksutuotoissa ei ole huomioitu mahdollista alaikäisiltä lapsilta poistuvan asiakasmaksuvelvoitteen vaikutusta.

 

HUSissa ei ole otettu täysimääräisesti käyttöön asiakasmaksuasetuksen sallimia maksimimaksuja. Vuodeosastohoidosta on peritty asetuksen mukainen maksimimäärä (pl. maksukaton ylittymisen jälkeisistä hoitopäivistä), mutta avohoidosta perittävät asiakasmaksut ovat olleet n. 80 % asetuksen mukaisista maksimimääristä. Etävastaanotoista ei ole peritty asiakasmaksuja vuonna 2020. Asiakasmaksuasetus ei erottele lääkäri- ja hoitajavastaanotoilta perittäviä asiakasmaksuja. Hallitus on kuitenkin päättänyt, että HUSissa hoitajavastaanotoista (ml. yhteispäivystys) peritään 4,50 euroa alhaisempi asiakasmaksu kuin lääkärikäynneistä. Psykiatrian avohoidon palvelut ovat potilaalle asiakasmaksuasetuksen mukaisesti maksuttomia, mutta käyttämättömästä ja peruuttamattomasta vastaanottoajasta peritään asiakasmaksu. Lyhytaikaisesta psykiatrisesta laitoshoidosta peritään hoitopäivämaksu, joka on HUSissa asiakasmaksuasetusta alhaisempi ja vastaa maksukaton ylittymisen jälkeen somatiikassa perittävää hoitomaksua.

 

Laissa säädetään erikseen osa palveluista maksuttomiksi. HUSin hallitus on lisäksi päättänyt, että elinten ja kudosten luovuttajilta ei peritä asiakasmaksuja. Samoin työterveyshuoltosäännössä tarkoitetut työterveyshenkilöstön suorittamat tarkastus-, tutkimus- ja hoitotoimenpiteet sekä sen
määräämät laboratorio-, röntgen- ja muut tutkimukset ovat henkilökunnalle maksuttomia. Työterveyshuollon tai muun lääkärin lähetteellä tulevilta
henkilökuntaan kuuluvilta potilailta ei peritä poliklinikkamaksuja. Myöskään päivystyskäynneistä ei HUSin henkilökunnalta peritä potilasmaksua.

 

Asiakasmaksuja käsitellessään 17.8.2020 hallitus päätti, että HUSissa
somatiikassa perittävät asiakasmaksut (ml. yhteispäivystykset) korotetaan hoitajakäyntejä ja etävastaanottoja lukuun ottamatta siten, että korotus on 50 % asiakasmaksuasetuksen mukaisista maksimimääristä nykytilanteeseen verrattuna, jolloin asiakasmaksujen korotuksen kokonaisvaikutus on noin 3,5 milj. euroa. HAL-vastaanoton (erityispoliklinikka huume-, alkoholi- tai lääkeongelmaisille raskaana oleville) osalta käyntimaksu poistetaan.
Lisäksi hallitus päätti, että hoitajakäynneistä peritään 4,5 euroa alhaisempi asiakasmaksu kuin lääkärikäynnistä (ml. yhteispäivystykset) ja etävastaanotoista peritään 20 % alhaisemmat asiakasmaksut kuin perinteisistä vastaanottokäynneistä vuoden 2021 alusta. Muut asiakasmaksut hallitus päätti jättää ennalleen.

 

Erikoissairaanhoidon palvelulaskutus jäsenkunnilta eli jäsenkuntien maksuosuudet vuoden 2021 talousarviossa

Talousarviossa pyritään mahdollisimman realistiseen arvioon jäsenkuntien erikoissairaanhoidon palvelutarpeen mukaisesta jäsenkuntalaskutuksesta huomioimalla kuntien toteutunut palveluiden vuosittainen käyttö sekä arvioimalla ennustetun väestön määrän muutoksen vaikutus talousarviovuoden 2021 palvelutarpeeseen.

 

HUSin sairaanhoidollisen palvelutuotannon ennustaminen ja suunnittelu perustuu tulosalue/linjakohtaisesti määriteltyihin potilasryhmiin ja näiden kustannuksiin. Vuoden 2021 talousarviossa jäsenkuntien maksuosuuden määrittelyn lähtökohtana on keskimääräinen kustannus/hoidettu jäsenkuntien erikoissairaanhoidon potilas.

 

Jäsenkuntien maksuosuus vuoden 2021 talousarviossa on laskettu seuraavilla taustaoletuksilla ja periaatteilla:

 

-        Vuoden 2021 keskimääräisen potilaskohtaisen kustannuksen lähtökohtana on vuoden 2019 toteutunut keskimääräinen kustannus/hoidettu jäsenkuntien erikoissairaanhoidon potilas (3 273 euroa/hoidettu eri
potilas). Oletuksena on, että kuntaprofiili (mitä palveluita käytetään) säilyy ennallaan.

 

-        Lisäksi keskimääräisen potilaskohtaisen kustannuksen laskennassa huomioidaan kuntayhtymätasoinen kustannustason keskimääräinen muutos sekä toiminnalle asetettu tuottavuustavoite (2019-2021).
Kustannustason muutokseksi on arvioitu 4,1 % (2020: 2,4 %; 2021:
1,7 %) ja tuottavuustavoitteeksi 2,0 % (2020: 1,0 %; 2021: 1,0 %).

-        Huomioidaan vuoden 2021 ennustetun väestön määrän muutoksen vaikutus palvelutarpeeseen ja maksuosuuksiin. Väestömäärän kasvu tarkoittaa HUS-tasolla palvelukysynnän kasvua ja sitä kautta tuotantovolyymin kasvua. Tilastokeskuksen ennuste vuoden 2021 Uudenmaan väestömääräksi on 1 712 123 asukasta. Palveluiden käyttö suhteessa kunnan väestömäärään oletetaan pysyvän ennallaan (2019: 32,3 %).

 

Edellä esitettyjen periaatteiden mukaisesti erikoissairaanhoidossa ennakoidaan hoidettavan 553 016 jäsenkuntien potilasta, joiden keskimääräinen potilaskohtainen kustannus vuonna 2021 olisi 3 343 euroa. Tällöin vuoden 2021 talousarvioesityksessä jäsenkuntien yhteenlaskettu maksuosuus ilman koronavelkaa on 1 848,7 milj. euroa, missä on kasvua vuoden 2020 talousarvioon verrattuna 2,9 % ja vuoden 2019 toteumaan 3,7 %.

 

Koronapandemian aiheuttaman elektiivisten potilaiden siirtymän vaikutus vuodelle 2021 arvioidaan olevan noin 64 milj. euroa kuntayhtymätasolla. Vaikutuksen arvioinnissa on huomioitu hoitotakuuajan ylittäneet vuodeosastolle ja poliklinikalle odottaneet potilaat elokuun alussa. Elokuun
alun tilanteesta hoitotakuuajan ylittäneiden potilaiden määrän arvioidaan
lääketieteellisen johdon arvion mukaan kasvavan 2,3 kertaiseksi vuoden loppuun mennessä. Tämä kasvu on seurausta nykyisten hoitojonojen
rakenteesta, lähetemäärien arvioidusta kasvusta sekä Apotti-potilastietojärjestelmän käyttöönoton aiheuttamasta hetkellisestä elektiivisen tuotannon alenemasta loppuvuodesta 2020. Siirtymän kokonaiskustannukset on laskettu HUSin erikoisalakohtaisilla potilaskustannuksilla. Elektiivisten potilaiden siirtymän kuntakohtainen vaikutus vaihtelee kunnittain riippuen kuntakohtaisista jonotilanteista elokuussa 2020.

 

Elektiivisen hoidon siirtymän vaikutuksen jälkeen jäsenkuntien yhteenlaskettu maksuosuus vuoden 2021 talousarvioesityksessä on 1 912,6 milj.
euroa, missä on kasvua vuoden 2020 talousarvioon verrattuna 6,4 % ja vuoden 2019 toteumaan 7,3 %. Laskenta perustuu nykyisen työnjaon
mukaiseen arvioituun kehitykseen ja mahdolliset omistajakuntien kanssa sovittavat toimintasiirrot huomioidaan erikseen. Jäsenkuntien yhteenlasketut maksuosuudet vuoden 2021 talousarviossa ilman koronavelkaa ovat
1 080 euroa asukasta kohden ennustetulla väestömäärällä laskettuna ja koronavelka huomioiden 1 117 euroa asukasta kohden. Asukaskohtainen kustannus nousee vuoden 2020 talousarviosta ilman koronavelkaa 2,0 % ja koronavelka huomioiden 5,5 %. Tilinpäätökseen 2019 verrattuna vastaavat luvut ovat 2,2 % ja 5,7 %.

 

Vuoden 2020 poikkeuksellisen tilanteen takia jäsenkuntien maksuosuus
on kohdennettu jäsenkunnille TP 2019 ja TA 2020 keskiarvon perusteella. HUSin sisällä jäsenkuntien maksuosuus on kohdennettu vastaavalla laskentaperiaatteella sairaanhoitoalueille ja sen lisäksi on huomioitu Raaseporilta siirtyvän toiminnan osuus Lohjalle 4,7 milj. euroa ja kardiologisen tahdistinasennustoiminnan aloitus Hyvinkäällä 0,4 milj. euroa.

 

Investoinnit

Sairaanhoitopiirin eri yksiköiden toimintaa tuetaan HUS-strategian edistämiseksi myös investointien avulla. Vuosien 2021-2024 investoinneista suuri osa on jo meneillään olevien hankkeiden kuten Siltasairaalan, Tammisairaalan ja Jorvin sairaalan suurten investointien kustannuksia. Investointisuunnitelma sisältää myös Peijaksen sairaala-alueen pitkän aikavälin
ohjelman käynnistämisen.  Julkisen talouden kasvavien haasteiden vuoksi uusien hankkeiden määrää on edelleen rajattu ja tuotantokapasiteettia ja kustannuksia lisäävät investointiesitykset on arvioitu hyvin tarkasti.

 

Hallintosäännön mukaan valtuusto päättää hankekohtaisesti investoinneista, joiden kustannusarvio on vähintään 10 milj., euroa. Hallitus esittää valtuuston hyväksyttäväksi Naistenklinikan A-osan peruskorjausta, jonka kustannusarvio on 32 milj. euroa. Vuonna 1934 valmistunut Naistenklinikka on osittain peruskorjaamatta. Naistentautien ja synnytysten vaativimpien potilasryhmien hoito koko HUSissa samoin kuin kaikki HYKS-alueen naistentautien leikkaukset, osastohoito ja päivystys on keskitetty Naistenklinikalle. Toinen Hyksin synnytysyksikkö on Jorvin sairaala. Peruskorjaus sisältää rakennuksen koko A-osan tunnelikerroksesta katolle saakka. Naistenklinikassa on todettu viime vuosina useita sisäilmaongelmia, mistä johtuen
peruskorjaus on kiireellinen. Peruskorjauksen jälkeen Naistenklinikan A-osaan sijoitetaan naistentautien vuodeosasto, vuokrakohteesta siirrettäviä naistentautien poliklinikkatiloja, synnyttäjien vuodeosastoja ja mm. synnytysten käynnistysyksikkö. Rakentaminen ajoittuu vuosiin 2022 - 2024.

 

Uudenmaan erikoissairaanhoidon kehittämisen kannalta strategisesti tärkeänä nähdään Laakson yhteissairaalan valmistelu. Tavoitteena on mahdollistaa vaativan psykiatrisen sairaalahoidon keskittäminen Uudellamaalla. Yhteissairaala on tarkoitus toteuttaa Helsingin kaupungin ja HUSin
yhteisen kiinteistöosakeyhtiön investointina. HUS varautuu suunnitelmakaudella 2021-2024 yhtiön pääomittamisen kustannuksiin.

 

Investointien suunnittelu perustuu HUSin nykyisiin ja tiedossa oleviin
uusiin tehtäviin ja niiden muutoksiin, nykyiseen väestöpohjaan, sen muutosennusteisiin sekä toiminnan, rakennus- ja laitekannan ja tietojärjestelmien kehittämistarpeisiin. Lisäksi otetaan huomioon mm. erityisvastuualueen sopimukset, toiminnan jatkuvuuden turvaamisvelvoitteet ja varaudutaan palvelujen uudistamisen kuten digipalvelujen lisäämisen vaikutuksiin.

 

Vuoden 2021 talousarvioesityksessä on investointeja 291 milj. euroa.
Kaudella 2021–2024 HUSin priorisoidut investointitarpeet ovat 1 043 milj. euroa.

Rahoitus

HUS-kuntayhtymän toiminnan ja investointien rahavirta vuodelle 2021 on 179,3 milj. euroa alijäämäinen. Investointimenot ovat 291,0 milj. euroa. Tarvittava rahoitus on suunniteltu toteutettavaksi pitkäaikaisella lainarahoituksella. Pitkäaikaista lainaa suunnitellaan nostettavaksi enintään 210,0 milj. euroa. Lainojen lyhennyksiksi arvioidaan 18,2 milj. euroa. Vuoden 2021 lopussa pitkäaikaista lainaa kuntayhtymällä arvioidaan olevan 854,0 milj. euroa. Tarvittaessa otetaan lyhytaikaista rahoitusta maksuvalmiuden turvaamiseksi.

 

Antolainauksen suunnitellut muutokset sisältävät tytäryhtiölle myönnettävän 1,5 milj. euron pääomalainan ja antolainojen lyhennyksiä 1,9 milj.
euroa.

 

Kuntayhtymän maksuvalmiutta kuvataan kassan riittävyytenä päivissä. Tunnusluku ilmaisee, monenko päivän kassasta maksut voidaan kattaa kuntayhtymän rahavaroilla. Kassanriittävyystavoite vuoden 2021 lopussa on 15 päivää. Taserakennetta seurataan omavaraisuusasteen avulla. Omavaraisuusasteen tavoitearvoksi vuoden 2021 lopussa määriteltiin
vähintään 18 %.

 

Sitovat tavoitteet ja alijäämän kattamissuunnitelma

 

Osana talousarviota vahvistetaan kuntayhtymätasoiset kuntalain mukaiset valtuustoon nähden sitovat tavoitteet. HUS-kuntayhtymän sitoviksi tavoitteiksi esitetään vuodelle 2021:

·         tilikauden tulostavoite nolla euroa

·         sitovat nettokulut enintään 1 912,6 milj. euroa

·         pitkäaikainen lainakanta vuoden lopussa enintään 854 milj. euroa

·         tulosalueiden investoinnit enintään 291 milj. euroa

·         hankekohtaisesti kustannusarvioltaan yli 10 milj. euron investoinnit

 

Kuntalain (410/250 110 § Talousarvio ja -suunnitelma) edellyttää, että talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntayhtymän strategiaa ja edellytykset kuntayhtymän tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään HUS-kuntayhtymän ja HUS-konsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Taloussuunnitelma on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen.

 

Kahdelta edelliseltä talousarviovuodelta on kertynyt tai kertymässä yhteensä 55,0 milj. euroa taloussuunnittelukaudella 2021 – 2023 katettavaa alijäämää, jolle on laadittava kattamissuunnitelma. Vuoden 2019 alijäämä
aiheutui heikosta kustannusten hallinnasta. Apotti-potilastietojärjestelmän käyttöönotto sitoo merkittävän määrän tuotantoresursseja ja synnyttää
kertaluonteisia kulueriä vuodelle 2020, koska käyttöönoton aikana ylläpidetään päällekkäisiä potilastietojärjestelmiä ja käyttöönotosta aiheutuu tuotantohäiriöitä. Tämä aiheuttaa vuodelle 2020 ennakoidun 40 milj. euron alijäämän. Vuoden 2020 ennusteessa arvioitu alijäämä perustuu siihen, että valtio kattaa covid-19 -epidemiasta aiheutuvat ylimääräiset kustannukset ja mikäli tämän jälkeen alijäämä ylittää talousarvion, sen kattamiseksi tehdään käytön mukainen lisäkanto.

 

Taseen alijäämä tullaan kattamaan vuosina 2022 - 2024 valituilla toimenpiteillä alla olevasta keinovalikoimasta (keinon perässä on arvio alijäämän kattamiskauden enimmäisvaikutuksesta):

·         Omaisuuden myynti mm. Lastenlinna ja Kellokosken sairaala
(10 – 15 milj. euroa)

·         Toimintakulujen karsiminen siten, ettei niillä ole vaikutusta hoitotakuun toteuttamiselle (10 – 15 milj. euroa):

o   Kalliiden tuotantotapojen muuttaminen mahdollisuuksien mukaan kustannuksiltaan edullisemmiksi ja tuotannon nosto mm. vuokratyövoiman kilpailutukset ja lisätyö vs. virkatyö

o   Digitalisaation tehokas hyödyntäminen mm. etävastaanotot

·         Rakenteelliset ratkaisut (6 – 9 milj. euroa)

·         Lisäksi mahdollisina muina keinoina ovat:

o   Hintojen korottaminen tilapäisesti väestön- ja ikärakenteen sekä kustannustason muutoksen lisäksi. 0,1 %-yksikön
hinnankorotuksen vaikutus myyntituottoihin on noin 2 milj. euroa vuodessa

o   Peruspääoman koron alentaminen väliaikaisesti 3,0 %:sta 1,5 %:iin kolmeksi vuodeksi (17,6 milj. euroa)

 

Laakson yhteissairaalan kiinteistöosakeyhtiö järjestelyn vaikutukset

 

Laakson yhteissairaalan suunnittelussa on lähdetty siitä, että psykiatrian sairaalatoiminnot tapahtuvat yhdessä organisaatiossa. Tarkempia vaihtoehtoisia suunnitelmia, tai niihin liittyviä laskelmia ei ole tehty.

 

Kuitenkin Laakson yhteissairaalan hankesuunnitelman yhteydessä tehtiin karkea arvio kustannuksista koko hankekokonaisuudelle, eli kuinka paljon maksaisi toteuttaa vastaavat nykyaikaiset vaatimukset täyttävät sairaalaosastot peruskorjaamalla nykyisiä sairaalarakennuksia ja tekemällä tarvittavat lisärakennusinvestoinnit. Tarkastelu osoitti, että tilojen kokonaislaajuus ja arvio rakentamiskustannuksista olisivat vähintään samansuuruiset tai suuremmat kuin yhteissairaalahankkeessa.

 

Käytännössä HUSin kannalta todennäköisin vaihtoehto Laakson yhteissairaalan rakentamiselle olisi rakentaa uusi psykiatrinen keskussairaala, joko Peijaksen tai Jorvin sairaalan yhteyteen. Tämä ratkaisu olisi päivystysasetuksen mukainen. Se velvoittaa, että päivystävissä psykiatrisissa yksiköissä on potilaan terveydentilan arviointia varten käytettävissä riittävän laajasti somaattisten erikoisalojen asiantuntemusta.

 

Neurologian vaativan kuntoutuksen toiminnalle on varattu väistötilat, jotka tässä vaihtoehdossa voisivat mahdollisesti jäädä pysyväksi ratkaisuksi.

 

Mikäli Laakson yhteissairaalaa ei rakenneta poliklinikkatoimintoja tulisi siinä tapauksessa tarkastella uudelleen, sen osalta missä laajuudessa niitä tulisi sijoittaa uudisrakennukseen ja mitä muita vaihtoehtoja on olemassa.

 

Laaksoon suunniteltujen laajojen tukipalvelujen osalta täytyisi selvittää,
mitä tukipalveluja syntyvä kokonaisuus edellyttää ja missä laajuudessa voimme tukeutua sijoituspaikan kampuksen olemassa oleviin palveluihin.

 

Mikäli Laakson yhteissairaalan kiinteistöosakeyhtiöjärjestelyn vaikutuksia ei huomioida vuoden 2021 talousarvioesityksessä, investointien yhteismäärä on 288 milj. euroa. Alkuperäinen 291 milj. euron investointiesitys
sisältää 3 milj. euroa yhteissairaalan kiinteistöosakeyhtiön pääomittamiseen vuonna 2021. Vastaavasti kaudelle 2021–2024 kohdistuvat HUSin priorisoidut investointitarpeet alenevat 1 043 milj. eurosta 1 027 milj. euroon (-16 milj. euroa). Kokonaisuudessaan 2020-luvun aikana Laakson kiinteistöosakeyhtiön pääomittamiseen arvioidaan sitoutuvan 40-45 milj. euroa.

 

Rahoituslaskelmaosassa 2021 - 2023 investointimenojen aleneminen pienentää toiminnan ja investointien rahavirran alijäämää vuosittain muutosta vastaavasti sekä suunniteltua pitkäaikaisen lainan nostotarvetta vuosina 2022 - 2023 yhteensä noin 10 milj. euroa.

Päätösesitys                    

Hallituksen päätösesitykset valtuustolle talousarvioasiakirjan luvun

10 Päätösesitykset mukaisesti

 

Lausunnot

 

Hallitus päättää

 

a)    merkitä tiedoksi psykiatrisen sairaanhoidon lautakunnan, vähemmistökielisen lautakunnan sekä henkilöstötoimikunnan henkilöstöedustajien antamat lausunnot vuoden 2021 talousarvioesityksestä (oheismateri-aali 2): ja

 

Strategiset tavoitteet

 

esittää valtuustolle, että valtuusto päättää

 

b)    hyväksyä vuoden 2021 strategisiksi tavoitteiksi

1.    Potilaita hoidetaan tehokkaasti mobiili-, etä- ja digihoitopoluilla

2.    Laadukas johtaminen ja osaamisen jatkuvuus varmistetaan

3.    Asiakaskokemusta mitataan ja kehitetään palautteen pohjalta
kaikkialla HUSissa

4.    Asiakkaita hoidetaan yhtenäisesti ja integroiduilla poluilla yhdessä perusterveydenhuollon kanssa

5.    Tuottavuusohjelman toteutumista ja vaikutuksia seurataan
kattavasti

 

Talousarvion ja taloussuunnitelman rakenne, asiakirja, tuotteistuksen ja hinnoittelun periaatteet sekä suunnitelman mukaisten poistojen
perusteet

 

esittää valtuustolle, että valtuusto päättää

 

c)    hyväksyä

•         talousarvion ja taloussuunnitelman rakenteen,

•         esityslistan oheismateriaalina 1 olevan esityksen kuntayhtymän
talousarvioksi 2021 ja taloussuunnitelmaksi 2021 - 2023,

•         vahvistaa vuodelta 2020 koronan vuoksi siirtyväksi elektiivisen
toiminnan osuudeksi noin 64 milj. euroa,

•         talousarvioasiakirjan liitteessä 3 esitetyt hoitopalvelujen tuotteistuksen ja hinnoittelun periaatteet 2021,

•         talousarvioasiakirjan liitteenä 12 olevan suunnitelman mukaisten poistojen perusteet noudatettavaksi 1.1.2021 alkaen;

Talousarvioon sisältyvät erillismäärärahat

 

d)    hyväksyä strategisten projektien tuen hankkeet sekä niille kohdistetun 1,27 milj. euron määrärahan

1.    Geriatrinen hanke – omistaja Sisätautien ja kuntoutuksen toimialajohtaja ja johtoryhmäsponsori johtajaylilääkäri

2.    Digimuutoshanke - omistaja sähköisten palveluiden johtaja ja
johtoryhmäsponsori kehittämisjohtaja

3.    HUS-huippuluokan tutkimuskumppani – omistaja Syöpäkeskuksen toimialajohtaja ja johtoryhmäsponsori diagnostiikkajohtaja

4.    Tuottavuushanke, omistaja talousjohtaja

 

e)    hyväksyä alla luetellut talousarvion sisällytetyt erillismäärärahat

•         HUSin oma tutkimusmääräraha vuoden 2021 talousarviossa on 16,0 milj.

•         että HUSin toimielinten kokouspalkkioihin ja muihin kuluihin
varataan 720 000 euroa

•         HUSin museotoimikunnan käyttöön varataan 260 000 euroa

•         HUSin taidetoimikunnan käyttöön vuoden 2021 talousarviossa
varataan toimintakuluihin 250 000 euroa ja investointiohjelmaan
sisältyviin taidehankintoihin 400 000 euroa;

 

Sitovien tavoitteiden vahvistaminen ja alijäämän kattamissuunnitelma

 

f)     vahvistaa HUS-kuntayhtymän sitovat tavoitteet vuodelle 2021 alla
esitetyn mukaisesti

•         tilikauden tulostavoite nolla euroa

•         sitovat nettokulut enintään 1 912,6 milj. euroa,

•         pitkäaikainen lainakanta vuoden lopussa enintään 854 milj. euroa

•         tulosalueiden investoinnit enintään 291 milj. euroa

•         hankekohtaisesti seuraavat kaksi kustannusarvioltaan vähintään
10 milj. euron investointia: 1) Naistenklinikan A-osan peruskorjaus enimmäishintaan 32,0 milj. euroa; hankkeen kustannuksissa voidaan ilman valtuuston erillistä käsittelyä ottaa huomioon rakentamisen tarjoushintaindeksin 9/2020 jälkeinen muutos, ja 2) sijoitukset perustettavan Laakson yhteissairaalan kiinteistöosakeyhtiön omaan pääomaan vuosina 2021 - 2024 yhteensä enintään 16 milj. euroa;

 

g)    vahvistaa tytäryhtiöiden tavoitteet vuodelle 2021

•         HUS-Kiinteistöt Oy:n tulostavoitteeksi nolla euroa ja vähintään
2 %:n tuottavuustavoitteet

•         Orton Oy:lle positiivisen tulos- ja oman pääoman tuottotavoitteen

•         Puro tekstiilihuoltopalvelut Oy:lle lievästi positiivisen tulostavoitteen, vähintään 2 %:n tuottavuustavoitteen sekä asiakashinnat vuoden 2020 tasolla

•         Hyks instituutti Oy:lle nollatulostavoitteet ja tutkimusten määrä
vähintään vuoden 2019 tasolla

 

h)    vahvistaa alijäämän kattamissuunnitelman ja sen periaatteet vuosille 2021 – 2023 talousarvion ja toimintasuunnitelman mukaisesti;

 

Rahoitusosan tavoitteet ja valtuutukset

 

i)      rahoitusosassa

•         vahvistaa peruspääoman koroksi 3 % vuodelle 2021, ja että peruspääomalle maksettava 3 %:n korko hyvitetään jäsenkuntien syyskuun ennakkolaskutuksen yhteydessä talousarvioasiakirjan liitteen 13 mukaisesti,

•         myöntää talousjohtajalle oikeuden ottaa pitkäaikaista lainaa
enintään 210 000 000 euroa vuonna 2021,

•         myöntää hallitukselle oikeuden päättää lainojen ennenaikaisesta takaisinmaksamisesta,

•         myöntää talousjohtajalle oikeuden antaa perustettavalle Puro
Tekstiilihuoltopalvelut Oy:lle pääomalainaa enintään 1 500 000
euroa vuonna 2021;

 

Kapitaatioperusteiset veloitukset

 

j)      lisäksi valtuusto päättää

•         hyväksyä jäsenkunnilta ja muilta sairaanhoitopiireiltä perittävän myrkytystietokeskuksen toiminnasta aiheutuvat kustannukset asukasluvun suhteessa talousarvioasiakirjan liitteen 9 mukaisesti siten, että maksu erääntyy maksettavaksi 15.6.2021,

•         että lääkärihelikopteritoimintaan liittyvästä lääkinnällisestä hoidosta aiheutuvat kustannukset laskutetaan Helsinkiä lukuun ottamatta
jäsenkunnilta asukasluvun suhteessa talousarvioasiakirjan liitteen 8 mukaisesti siten, että maksu erääntyy maksettavaksi 15.6.2021, ja että Helsinkiin ja muiden sairaanhoitopiirien alueille suuntautuneista hälytyksistä veloitetaan hälytyskohtainen maksu,

•         että HUS veloittaa jäsenkunnilta talousarvioasiakirjan liitteen 10 mukaiset asukasluvun suhteessa katettavat hammaslääkäreiden erikoistumis- ja perusopetuskulut 0,65 euroa/asukas siten, että maksu erääntyy maksettavaksi 15.6.2021,

•         että HUS veloittaa jäsenkunnilta talousarvioasiakirjan liitteen 5
mukaiset asukasluvun suhteessa katettavat päivystysapumaksut 2,24 euroa/asukas siten, että maksu erääntyy maksettavaksi 15.6.2021,

•         että HUS veloittaa talousarvioasiakirjan liitteen 7 mukaiset järjestämisalueen ensihoitotoiminnan budjetoidut kustannukset järjestämisalueen kunnilta kuukausittain tasaerinä. Toteutunut laskutus
tasataan toteutuneita kustannuksia vastaavaksi viimeistään tilinpäätöksen yhteydessä,

•         hyväksyä asukasluvun perusteella perittäväksi jäsenkunnilta kalliin hoidon tasausmaksua 28 euroa asukasta kohden talousarvioasiakirjan liitteen 6 mukaisesti siten, että ennakko erääntyy
maksettavaksi 5.1.2021,

•         hyväksyä asukasluvun perusteella perittäväksi jäsenkunnilta potilasvakuutusmaksut 10,68 euroa asukasta kohden talousarvioasiakirjan liitteen 4 mukaisesti siten, että maksu erääntyy maksettavaksi 15.6.2021. Toteutunut laskutus tasataan toteutuneita kustannuksia vastaavaksi viimeistään tilinpäätöksen laadinnan yhteydessä. 

 

Asian käsittely                  Merkittiin, että talousarvioasiakirjan lukuun 6.6.3. Innovaatiotoiminta on tehty tekninen korjaus, joka on jaettu hallituksen sähköiseen työtilaan.

 

                                            Asiassa käydyn keskustelun aikana Ilkka Taipale esitti, että psykiatristen potilaiden osastohoitomaksut olisivat nykyisellä tasolla eli 17,90 € vuorokaudessa ensimmäisiltä 10 vuorokauden ajalta, jonka jälkeen hoito olisi maksuton. Pirkko Letto kannatti esitystä.

 

                                            Keskustelun aikana Pirkko Letto teki seuraavasti kuuluvan esityksen:
”Hallitus päättää, että koronapotilaiden hoidon ja johtamisen etulinjassa olevalle henkilökunnalle maksetaan erillinen kertakorvaus poikkeuksellisten työn vaativuuden, sen joustavuuden ja työolojen raskauden lisääntymisestä, mitkä olosuhteet ovat kestäneet jo pitkään ja jatkuvat edelleen.
Hallitukselle tuodaan esitys oikeudenmukaisesta palkitsemisjärjestelmästä ja sen palkkioiden suuruudesta. Tämän erilliskorvauksen kustannukset
katetaan valtion lupaamista koronakorvauksista sairaanhoitopiireille.
” Anna Vuorjoki kannatti Pirkko Leton esitystä.

 

                                            Julistettuaan keskustelun päättyneeksi puheenjohtaja totesi, että keskustelun aikana on tehty kaksi kannatettua muutosesitystä ja niistä tulee äänestää. Puheenjohtaja esitti, että ensin äänestetään Leton muutosesityksestä siten, että esittelijän esitystä kannattavat äänestävät JAA ja Leton esitystä EI. Tämän jälkeen äänestetään Taipaleen muutosesityksestä siten, että esittelijän esitystä kannattavat äänestävät JAA ja Taipaleen esitystä EI. Hallitus hyväksyi yksimielisesti esityksen äänestysjärjestykseksi.

 

                                            Leton esityksestä toimitetussa äänestyksessä annettiin 13 JAA-ääntä (Böhling, Handolin, Harjuhahto-Madetoja, Honkanummi, Lehtimäki, Månsson, Niemi, Oksanen, Peura, Piirtola, Reijula, Aalto, Urho) ja 4 EI-ääntä (Kajander, Letto, Taipale, Vuorjoki). Puheenjohtaja totesi, että hallitus oli hyväksynyt esittelijän esityksen tältä osin.

 

                                            Taipaleen esityksestä toimitetussa äänestyksessä annettiin 13 JAA-ääntä (Böhling, Handolin, Harjuhahto-Madetoja, Honkanummi, Lehtimäki, Månsson, Niemi, Oksanen, Peura, Piirtola, Reijula, Aalto, Urho) ja 4 EI-ääntä (Kajander, Letto, Taipale, Vuorjoki). Puheenjohtaja totesi, että hallitus oli hyväksynyt esittelijän esityksen myös tältä osin.

 

Toimitusjohtaja esitti lisäksi, että hallitus lisäksi oikeuttaisi toimitusjohtajan tekemään talousarvioasiakirjaan mahdolliset tekniset korjaukset ennen sen esittelyä valtuustolle.

 

Päätös

Hallitus päätti hyväksyä esittelijän edellä olevan päätösesityksen.

Hallitus oikeutti lisäksi toimitusjohtajan tekemään talousarvioasiakirjaan mahdolliset tekniset korjaukset ennen sen esittelyä valtuustolle.

 

Lisätiedot

Talousjohtaja Jari Finnilä, s-posti jari.finnila(at)hus.fi

 

 

Liitteet

Liite 1: Tiivistelmä talousarviosta 2021 ja taloussuunnitelmasta 2021 - 2023